Anexa doc 286045 partea 8

Sursa: OMFP 2634/2015 — Documentele financiar-contabile

contabilitate proprie; - document justificativ de înregistrare în contabilitate. Se întocmește pe baza documentelor justificative care stau la baza operațiunii. NOTĂ DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A) Nota de contabilitate servește ca document justificativ de înregistrare în contabilitatea sintetică și analitică, de regulă pentru operațiunile care nu au la bază documente justificative (stornări, repartizare profit, constituire provizioane și ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare etc.). FISĂ DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE (Cod 14-6-22) FISĂ DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE (în valută și în lei - Cod 14-6-22/a) Fișa de cont pentru operațiuni diverse servește: - la ținerea contabilității analitice a conturilor de clienți, debitori, furnizori, creditori etc.; - la ținerea contabilității sintetice a operațiunilor economico-financiare. În cazul în care se utilizează pentru ținerea contabilității sintetice a operațiunilor economico-financiare, fișele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfășoară pe conturi sintetice de gradul II, precum și pentru conturile de gradul II prevăzute în planul de conturi aplicabil. Se completează la începutul exercițiului financiar, pe baza soldurilor de la sfârșitul exercițiului financiar precedent, iar în cursul exercițiului financiar, pe baza documentelor justificative referitoare la operațiunile intervenite. La sfârșitul fiecărei perioade, în fișele analitice se totalizează rulajele pe perioada respectivă și cumulat de la începutul anului, în vederea întocmirii balanței de verificare a conturilor analitice sau a situațiilor de solduri, iar în fișele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit și credit, precum și soldul contului, în vederea întocmirii balanței de verificare a conturilor sintetice. BALANȚĂ DE VERIFICARE (cu patru egalități - Cod 14-6-30 și Cod 14-6-30/A) BALANȚĂ DE VERIFICARE (cu cinci egalități - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2) BALANȚĂ DE VERIFICARE (cu șase egalități - Cod 14-6-30/b) BALANȚĂ ANALITICĂ A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c) Balanța de verificare servește la: - verificarea înregistrării corecte în contabilitate a operațiunilor efectuate; - controlul concordanței dintre contabilitatea sintetică și analitică; - întocmirea situațiilor financiare și raportărilor contabil0 stabilite potrivit legii. Balanța de verificare se întocmește cel puțin la încheierea exercițiului financiar, la termenele de întocmire a situațiilor financiare, a raportărilor contabile, precum și la finele perioadei pentru care entitatea trebuie să întocmească declarația privind impozitul pe profit/venit, potrivit legii. Balanța de verificare cuprinde următoarele elemente: simbolul și denumirea conturilor; soldurile inițiale debitoare și creditoare; totalul sumelor debitoare și creditoare ale lunii precedente, după caz; rulajele curente debitoare și creditoare; totalul rulajelor debitoare și creditoare, după caz; totalul sumelor debitoare și creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare. Balanța de verificare la 1 ianuarie se completează cu soldurile finale debitoare și creditoare ale lunii decembrie a anului precedent. Pentru conturile analitice se poate întocmi numai situația soldurilor. La instituțiile publice, balanțele de verificare sintetice se întocmesc lunar, iar balanțele de verificare analitice, cel târziu la sfârșitul trimestrului pentru care se întocmesc situațiile financiare. + GRUPA a VII-a ALTE SUBACTIVITĂȚI Situația activelor gajate sau ipotecate (Cod 14-8-1) Situația bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a) Cele două formulare se utilizează ca jurnale auxiliare pentru ținerea contabilității angajamentelor asumate de către entitate, reflectând eventuala datorie a entității față de terți, generată de angajamentele asumate. Acestea se întocmesc pe măsura încheierii contractelor care au la bază active gajate sau ipotecate, respectiv după încheierea procesului-verbal de sechestru de către executorul fiscal. DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2) Decizia de imputare servește ca: - document de imputare a valorii pagubelor produse; - titlu executoriu din momentul comunicării; - document de înregistrare în contabilitate. Decizia de imputare se întocmește pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.). ANGAJAMENT DE PLATA (Cod 14-8-2/a) Angajamentul de plată servește ca: - titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor; - titlu executoriu pentru executarea silită, în caz de nerespectare a angajamentului; - angajament de plată a unei sume ce reprezintă o pagubă adusă entității. Acesta se întocmește de către persoana care își ia angajamentul de plată, în condițiile în care există documente din care rezultă pagube sau alte obligații de plată (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente). ---------