Anexa doc 286045 partea 7

Sursa: OMFP 2634/2015 — Documentele financiar-contabile

pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziții sau pentru decontarea sumelor plătite pentru achiziții de la persoane fizice. Borderoul de achiziție se întocmește de către persoana care efectuează aprovizionarea cu bunuri de la persoane fizice, în momentul achiziției. DECONT PENTRU OPERAȚIUNI ÎN PARTICIPAȚIE (Cod 14-4-14) Decontul pentru operațiuni în participație se utilizează în toate domeniile de activitate în care se efectuează operațiuni în participație. Acesta servește ca document pe baza căruia se decontează cheltuielile și veniturile realizate din operațiuni în participație, precum și sumele virate între asociați. Se întocmește de către entitatea care ține contabilitatea asocierii în participație, lunar, pe fiecare asociat, cu veniturile și cheltuielile ce revin acestuia, pentru înregistrarea în contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevăzute în contractele de asociere încheiate. Cheltuielile și veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli și venituri, potrivit planului de conturi aplicabil. În decont se înscriu și alte transferuri, reprezentând valoarea mijloacelor bănești, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe și alte sume rezultate din operațiunile în participație. + GRUPA a V-a SALARII SI ALTE DREPTURI DE PERSONAL STAT DE SALARII (Cod 14-5-1) Statul de salarii servește ca: - document pentru calculul drepturilor bănești cuvenite salariaților, precum și al contribuțiilor și al altor sume datorate; - document justificativ de înregistrare în contabilitate. Statul de salarii se întocmește lunar, pe baza documentelor de evidență a timpului lucrat efectiv, a evidenței și a documentelor privind reținerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihnă, a certificatelor medicale etc.. Statul de salarii se semnează, pentru confirmarea exactității calculelor, de către persoana care determină salariul cuvenit și întocmește statul de salarii. Plățile făcute în cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidările, indemnizațiile de concediu etc. se includ în statele de salarii, pentru a cuprinde astfel întreaga sumă a salariilor calculate și toate reținerile legale din perioada de decontare respectivă. ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE - Cod 14-5-4) Ordinul de deplasare (delegație) servește ca: - dispoziție către persoana delegată să efectueze deplasarea pe teritoriul țării; - document pentru decontarea cheltuielilor efectuate; - document pentru stabilirea diferențelor de primit sau de restituit de titularul de avans; - document justificativ de înregistrare în contabilitate. Ordinul de deplasare (delegație) se întocmește pentru fiecare deplasare, de către persoana care urmează a efectua deplasarea, precum și pentru justificarea avansurilor acordate în vederea procurării de valori materiale cu plata în numerar. În cazul în care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit, pentru diferența de primit de către titularul de avans se întocmește Dispoziție de plată către casierie (cod 14-4-4). În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferența de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază de Dispoziție de încasare către casierie (cod 14-4-4). ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE) ÎN STRĂINĂTATE (transporturi internaționale - Cod 14-5-4/a) Ordinul de deplasare (delegație) în străinătate (transporturi internaționale) servește ca: - dispoziție către conducătorii auto să efectueze transporturi în străinătate cu autovehiculele entității; - document de stabilire a avansului în valută, pentru deplasările conducătorilor auto care urmează să efectueze transporturi în străinătate, pe baza căruia aceștia ridică avansul de la casierie; - document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum și a valutei de restituit la înapoiere în țară; - document justificativ de înregistrare în Registrul de casă (în valută) și în contabilitate. DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasări externe - Cod 14-5-5) DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE (transporturi internaționale - Cod 14-5-5/a) Decontul de cheltuieli (pentru deplasări externe) și decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaționale) servesc ca: - documente pentru decontarea cheltuielilor efectuate (în valută și în lei), cu ocazia deplasării în străinătate; - documente pentru stabilirea diferențelor de primit de la titularul de avans sau de achitat acestuia; - documente justificative de înregistrare în Registrul de casă (în valută) și în contabilitate. Aceste deconturi se întocmesc de către persoana care urmează a efectua deplasarea în vederea justificării cheltuielilor efectuate pe întreaga durată a deplasării. În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferența de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază de Chitanță pentru operațiuni în valută (cod 14-4-1/a) sau Dispoziție de încasare către casierie (cod 14-4-4), după caz. + GRUPA a VI-a CONTABILITATE GENERALĂ NOTĂ DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A) Nota de debitare-creditare servește ca: - document de înregistrare a operațiunilor de decontare intervenite între entitate și subunități care țin contabilitate proprie și între subunități ale aceleiași entități, care țin contabilitate proprie; - document justificativ de înregistrare în contabilitate. Se întocmește pe baza documentelor justificative care stau la baza operațiunii. NOTĂ DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A) Nota de contabilitate servește ca document justificativ de înregistrare în contabilitatea sintetică și analitică, de regulă pentru operațiunile care nu au la bază documente justificative (stornări, repartizare profit, constituire provizioane și ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare etc.). FISĂ DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE (Cod 14-6-22) FISĂ DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE (în valută și în lei - Cod 14-6-22/a) Fișa de cont pentru operațiuni diverse servește: - la ținerea contabilității analitice a conturilor de clienți, debitori, furnizori, creditori etc.; - la ținerea contabilității sintetice a operațiunilor economico-financiare. În cazul în care se utilizează pentru ținerea contabilității sintetice a operațiunilor economico-financiare, fișele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfășoară pe conturi sintetice de gradul II, precum