Anexa doc 286045 partea 1

Sursa: OMFP 2634/2015 — Documentele financiar-contabile

NORME SPECIFICE din 5 noiembrie 2015 de utilizare a documentelor financiar-contabile (Anexa nr. 2) EMITENT MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 910 bis din 9 decembrie 2015 Notă ... Aprobate prin ORDINUL nr. 2.634 din 5 noiembrie 2015 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 910 din 9 decembrie 2015. NOMENCLATORUL documentelor financiar-contabile Nr. crt. Denumire Cod bază variantă 0 1 2 3 I. REGISTRELE DE CONTABILITATE 1. Registrul-jurnal 14-1-1 2. Registrul-inventar 14-1-2 3. Cartea mare 14-1-3 4. - Cartea mare (șah) 14-1-3/a II. MIJLOACE FIXE 5. Registrul numerelor de inventar 14-2-1 6. Fișa mijlocului fix 14-2-2 7. Bon de mișcare a mijloacelor fixe 14-2-3 A 8. - Proces-verbal de scoatere din funcțiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale 14-2-3/aA 9. Proces-verbal de recepție 14-2-5 10. - Proces-verbal de recepție provizorie 14-2-5/a 11. - Proces-verbal de punere în funcțiune 14-2-5/b III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR 12. Notă de recepție și constatare de diferențe 14-3-1A 13. Bon de predare, transfer, restituire 14-3-3A 14. Bon de consum 14-3-4A 15. - Bon de consum (colectiv) 14-3-4/aA 16. - Listă zilnică de alimente 14-3-4/dA 17. Dispoziție de livrare 14-3-5A 18. Aviz de însoțire a mărfii 14-3-6A 18^1. Aviz de însoțire a mărfii (CASH AND CARRY) 14-3-6aA 19. Fișă de magazie 14-3-8 20. Fișă de evidență a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință 14-3-9 21. Listă de inventariere 14-3-12 22. - Listă de inventariere 14-3-12/b 23. - Listă de inventariere (pentru gestiuni global- valorice) 14-3-12/a IV. MIJLOACE BĂNEȘTI ȘI DECONTĂRI 24. Chitanță 14-4-1 25. - Chitanță pentru operațiuni în valută 14-4-1/a 26. Dispoziție de plată/încasare către casierie 14-4-4 27. Registru de casă 14-4-7A 28. - Registru de casă 14-4-7/bA 29. - Registru de casă (în valută) 14-4-7/aA 30. - Registru de casă (în valută) 14-4-7/cA 31. Borderou de achiziție 14-4-13 32. - Borderou de achiziție (de la producători individuali)*) 14-4-13/b 33. Decont pentru operațiuni în participație 14-4-14 V. SALARII ȘI ALTE DREPTURI DE PERSONAL 34. Stat de salarii 14-5-1 35. Ordin de deplasare (delegație) 14-5-4 36. - Ordin de deplasare (delegație) în străinătate (transporturi internaționale) 14-5-4/a 37. Decont de cheltuieli (pentru deplasări externe) 14-5-5 38. Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaționale) 14-5-5/a VI. CONTABILITATE GENERALĂ 39. Notă de debitare-creditare 14-6-1A 40. Notă de contabilitate 14-6-2A 41. Fișă de cont pentru operațiuni diverse 14-6-22 42. - Fișă de cont pentru operațiuni diverse (în valută și în lei) 14-6-22/a 43. Balanță de verificare (cu patru egalități) 14-6-30 44. - Balanță de verificare (cu patru egalități) 14-6-30/A 45. - Balanță de verificare (cu cinci egalități) 14-6-30/a 46. - Balanță de verificare (cu cinci egalități) 14-6-30/b1 47. - Balanță de verificare (cu cinci egalități) 14-6-30/b2 48. - Balanță de verificare (cu șase egalități) 14-6-30/b 49. - Balanță analitică a stocurilor 14-6-30/c VII. ALTE SUBACTIVITĂȚI 50. Situația activelor gajate sau ipotecate 14-8-1 51. - Situația bunurilor sechestrate 14-8-1/a 52. Decizie de imputare 14-8-2 53. - Angajament de plată 14-8-2/a Notă ... Conform art. 20 lit. a) din Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor măsuri de reglementare a pieței produselor din sectorul agricol, după data de 2 mai 2015 ( 180 de zile de data intrării în vigoare a Legii nr. 145/2014 ) se interzice utilizarea borderoului de achiziție (de la producători individuali) (cod 14-4-13/b) pentru achizițiile de la producătorii agricoli, persoane fizice, definiți potrivit prevederilor respectivei legi. + GRUPA I REGISTRELE DE CONTABILITATE REGISTRUL-JURNAL (Cod 14-1-1) Registrul-jurnal este documentul contabil obligatoriu în care se înregistrează cronologic toate operațiunile economico-financiare efectuate de entitate. Registrul-jurnal se întocmește lunar prin înregistrarea cronologică a documentelor financiar-contabile în care se reflectă mișcarea elementelor de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii ale entității. În cazul în care o entitate are subunități dispersate teritorial care conduc contabilitatea până la balanță de verificare, Registrul-jurnal se întocmește de către subunități. Numerotarea paginilor registrului se face în ordine crescătoare, iar volumele se numerotează în ordinea completării lor. În condițiile conducerii contabilității cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, fiecare operațiune economico-financiară se înregistrează prin articole contabile, în mod cronologic, după data de întocmire sau de intrare a documentelor în entitate. În cazul în care entitatea folosește jurnale auxiliare, în Registrul-jurnal se poate trece totalul lunar al fiecăruia. În coloana 1 se înscrie numărul curent al operațiunilor înregistrate începând de la 1 ianuarie, sau de la începutul activității, până la sfârșitul exercițiului financiar, sau încetarea activității. În coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) când se efectuează înregistrarea în registru. În coloana 3 se trece felul, numărul și data documentului justificativ care stă la baza operațiunilor economice (factura, chitanța etc.) sau ale jurnalului auxiliar (jurnalul privind operațiunile de casă și bancă, jurnalul decontărilor cu furnizorii etc.). În coloana 4 se înscriu explicațiile în legătură cu operațiunea respectivă. Această coloană se completează numai atunci când este cazul. În coloanele 5 și 6 se trece simbolul conturilor debitoare și, respectiv, creditoare. În coloanele 7 și 8 se trec sumele totale, debitoare și creditoare din documentul justificativ. Sumele debitoare și sumele creditoare se totalizează lunar. Registrul-jurnal se editează la cererea organelor de control și pentru necesitățile entității. REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2) Registrul-inventar servește ca document contabil obligatoriu de înregistrare a rezultatelor Modificări: - (la 01-08-2024, Grupa a III-a din secțiunea Nomenclatorul documentelor financiar-contabile din Anexa nr. 2 a fost completată de Punctul 1. , Articolul I din ORDINUL nr. 4.058 din 24 iulie 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 754 din 1 august

Anexa doc 286045 partea 1

Sursa: OMFP 2634/2015 — Documentele financiar-contabile

documentului justificativ care stă la baza operațiunilor economice (factura, chitanța etc.) sau ale jurnalului auxiliar (jurnalul privind operațiunile de casă și bancă, jurnalul decontărilor cu furnizorii etc.). În coloana 4 se înscriu explicațiile în legătură cu operațiunea respectivă. Această coloană se completează numai atunci când este cazul. În coloanele 5 și 6 se trece simbolul conturilor debitoare și, respectiv, creditoare. În coloanele 7 și 8 se trec sumele totale, debitoare și creditoare din documentul justificativ. Sumele debitoare și sumele creditoare se totalizează lunar. Registrul-jurnal se editează la cererea organelor de control și pentru necesitățile entității. REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2) Registrul-inventar servește ca document contabil obligatoriu de înregistrare a rezultatelor Modificări: - (la 01-08-2024, Grupa a III-a din secțiunea Nomenclatorul documentelor financiar-contabile din Anexa nr. 2 a fost completată de Punctul 1. , Articolul I din ORDINUL nr. 4.058 din 24 iulie 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 754 din 1 august 2024 )