Anexa Nr. 2 partea 6

Sursa: OPANAF D300 — Ordin 174/2026 (Decont TVA)

la rândul 17 din decont în altă perioadă, precum: modificarea prețului generată de alte situații decât cele prevăzute la art. 287 din Codul fiscal , nedeclararea din eroare a operațiunilor respective în perioada în care intervine exigibilitatea etc. Secțiunea "Taxa pe valoarea adăugată deductibilă" Rândul 20 - se înscriu aceleași informații declarate la rândul 5. Rândul 20.1 - se înscriu aceleași informații declarate la rândul 5.1. Rândul 21 - se înscriu aceleași informații declarate la rândul 6. Rândul 22 - se înscriu aceleași informații declarate la rândul 7. Rândul 22.1 - se înscriu aceleași informații declarate la rândul 7.1. Rândul 23 - se înscriu aceleași informații declarate la rândul 8. Rândul 24 - se înscriu informațiile din jurnalul de cumpărări*) privind baza de impozitare și taxa pe valoarea adăugată deductibilă aferentă achizițiilor din țară de bunuri și servicii, taxabile cu cota de 21%, altele decât cele înscrise la rândul 27, precum și baza de impozitare și taxa aferentă importurilor care nu se încadrează în prevederile art. 326 alin. (4) și (5) din Codul fiscal , pentru care exigibilitatea intervine în perioada de raportare. Se înscriu, de asemenea, și ajustările bazei de impozitare prevăzute la art. 287 din Codul fiscal , pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, conform art. 282 alin. (9) și (10) , după caz, din Codul fiscal , dacă au fost generate de operațiuni pentru care cota de taxă pe valoarea adăugată aplicată este de 21%. Se înscriu, de asemenea, și informații privind achizițiile de bunuri și servicii, taxabile cu cota de 21%, efectuate de persoana impozabilă, beneficiară a unui regim special, în condițiile prevăzute la art. 314 alin. (12) , art. 315 alin. (14) sau art. 315^2 alin. (24) din Codul fiscal . Rândul 25 - se înscriu informațiile din jurnalul de cumpărări*) privind baza de impozitare și taxa pe valoarea adăugată deductibilă aferentă achizițiilor din țară de bunuri și servicii, taxabile cu cota de 11%, precum și taxa aferentă importurilor care nu se încadrează în prevederile art. 326 alin. (4) și (5) din Codul fiscal , pentru care exigibilitatea intervine în perioada de raportare. Se înscriu, de asemenea, ajustările bazei de impozitare prevăzute la art. 287 din Codul fiscal , pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, conform art. 282 alin. (9) și (10) , după caz, din Codul fiscal , pentru care cota de taxă pe valoarea adăugată aplicată este de 11%. Se înscriu, de asemenea, și informații privind achizițiile de bunuri și servicii, taxabile cu cota de 11%, efectuate de persoana impozabilă, beneficiară a unui regim special, în condițiile prevăzute la art. 314 alin. (12) , art. 315 alin. (14) sau art. 315^2 alin. (24) din Codul fiscal . Rândul 26 - se înscriu informațiile preluate din jurnalul de cumpărări*) privind baza de impozitare și taxa deductibilă pentru achizițiile de bunuri și de servicii, a căror exigibilitate intervine în perioada de raportare, de către beneficiarii care aplică măsurile de simplificare prevăzute la art. 331 din Codul fiscal . Se înscriu, de asemenea, ajustările bazei de impozitare prevăzute la art. 287 din Codul fiscal , pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare și care au fost generate de operațiuni pentru care cota de taxă pe valoarea adăugată aplicată a fost de 21% sau 11%. Se înscriu aceleași informații declarate la rândul 12. Rândul 26.1 - se înscriu informațiile preluate din jurnalul de cumpărări*) privind baza de impozitare și taxa deductibilă pentru achizițiile de bunuri și de servicii, precum și ajustările bazei de impozitare prevăzute la art. 287 din Codul fiscal , pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare și care au fost generate de operațiuni pentru care cota de taxă pe valoarea adăugată aplicată a fost de 21%. Se înscriu aceleași informații declarate la rândul 12.1. Rândul 26.2 - se înscriu informațiile preluate din jurnalul de cumpărări*) privind baza de impozitare și taxa deductibilă pentru achizițiile de bunuri, precum și ajustările bazei de impozitare prevăzute la art. 287 din Codul fiscal , pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare și care au fost generate de operațiuni pentru care cota de taxă pe valoarea adăugată aplicată a fost de 11%. Se înscriu aceleași informații declarate la rândul 12.2. Rândul 27 - se înscriu sumele reprezentând compensația în cotă forfetară achitată pentru achizițiile de produse și servicii agricole de la furnizori care aplică regimul special pentru agricultori, în aceleași limite și condiții aplicabile pentru deducerea TVA, conform art. 297 - 301 din Codul fiscal . Rândul 28 - se evidențiază sumele rezultate din corectarea compensației în cotă forfetară pentru achizițiile de produse și servicii agricole de la furnizori care aplică regimul special pentru agricultori, înscrise la rândul 27. Rândul 29 - se înscriu informațiile din jurnalul de cumpărări*) privind: – contravaloarea achizițiilor de bunuri și servicii a căror livrare/prestare a fost scutită de taxă, neimpozabilă sau supusă unui regim special de taxă; ... – contravaloarea achizițiilor de bunuri și servicii din alte state membre, pentru care nu se datorează taxa pe valoarea adăugată în România; ... – contravaloarea achizițiilor intracomunitare de bunuri scutite de taxă sau neimpozabile în România; ... – contravaloarea achizițiilor de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea adăugată; ... – contravaloarea importurilor scutite de taxa pe valoarea adăugată. ... Nu este obligatorie înscrierea în decont a sumelor care nu sunt incluse în baza impozabilă. Rândul 29.1 - se înscriu informațiile din jurnalul